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中国人民银行账户管理办法
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中国人民银行(以下简称银行)是国家管理金融的机关。银行账户是办理信贷、结算和现金收付业务的工具,它具有监督和反映国民经济各部门经济活动的作用。银行账户管理,必须坚持贯彻多快好省地建设社会主义总路线,执行“发展经济,保障供给”的财经工作总方针和国家的各项经济政策,加强资金管理,严格财经纪律,防止和打击资本主义活动,为巩固无产阶级专政,为多快好省地发展社会主义经济服务。

一、基本规定

(一)各企业、事业、机关、团体、部队、学校(以下简称各单位),必须贯彻中共中央和国务院关于财政资金与信贷资金、基本建设资金与流动资金分口管理,预算内资金与预算外资金分别核算的原则,分别在银行开设有关账户。

(二)银行账户分为基本账户(存款户或往来户,预算存款户或经费限额支出户,预算外存款户或其他存款户),专用账户(贷款户,专用基金存款户)和辅助账户。

(三)各单位申请开设基本账户必须是编报财政预、决算报表的独立预算会计单位或实行独立经济核算(有核定的流动资金、独立计算盈亏、独立编报财务计划和会计报表)和企业单位。

经银行审查批准开设基本账户的企业单位,可按照有关信贷办法的规定开立有关专用账户。

开设辅助账户,必须从严掌握,辅助账户除与原开户行的基本账户发生款项收付外,一般只收不付或只付不收。只收不付户的存款余额,由单位定期自行划转基本账户;只付不收户所需的资金,由单位定期自行从基本账户拨入。

(四)一个独立单位的财务部门只能在所在地的一个银行机构开设有关账户。单位的其他职能部门,不能在银行单独开户。

二、账户设置

(一)企业单位:

1.国营工业企业流动资金开立一个存款户,商业企业流动资金实行存款、贷款账户统一管理的开立一个存贷合一的往来户;各项专用基金合并开立一个专用基金存款户;有贷款的单位,按贷款办法规定另行开立有关贷款户。

企业所属非独立核算的单位,如因距离主管单位较远,办理收付有困难,要求另行开户的,经县(城市区)银行审查同意,可开立一个辅助账户。

2.集体所有制企业,凡由县(城市区)以上主管部门统负盈亏的集体企业比照国营企业办理。其他的集体企业,如手工业合作社、街道家属工厂等具备开户条件的,可开立一个存款户,不具备开户条件的,由街道办事处(居民委员会)或以核算点为单位集中开立一个存款户。

单位办的各种“五·七”劳动组织,应在单位账户内办理收付,一般不单独开户。

有贷款的集体单位按照贷款办法的规定开立贷款户。

3.下列企业除按上述范围开户外,可增开以下账户:

①企业主管部门,对所属企业上交下拨的资金,可另开一个存款户。

②凡中央主管部门规定实行收支两条线管理的单位,可增开营业收入上解户。

③各级邮电部门可另开报刊费专户及邮政汇兑资金往来户。

(二)行政、事业单位:

1.实行经费限额拨款单位,按照《中央行政事业经费限额拨款办法》的规定,开立中央预算经费限额支出户。

2.实行全额预算管理的行政、事业单位,分别预算内、预算外资金开立预算内存款和其他存款两个账户。一个单位既有行政经费又有事业经费,其经费由财务部门和行政部门分别管理的,可各自开立上述账户。

大专院校附属的独立核算工厂开立一个存款户。中小学校办工厂,应在单位账户内办理收付,一般不单独开户。

预算单位所属的报销单位,与预算单位不在一地,要求单独开户的,可开立一个其他存款户。

3.实行差额管理的单位和自收自支的单位,开立一个其他存款户。

4.各单位的附设机构,如食堂、招待所、托儿所、幼儿园等独立会计单位,确有需要的,可开立一个存款户。

5.党委、团委或主管部门集中下级单位上缴的党、团、工会费可开立一个存款户。

(三)财政机关和建设银行:

1.各级财政部门的财政预算资金和财政预算外资金,分别开立金库存款和预算外存款两个账户。

2.建设银行的基建资金,分别开立中央、地方、其他三个基建资金往来户。

3.基本建设单位的基建资金(包括自筹资金)、建筑安装企业、包工企业、地质勘探单位和专供基建物资的供销企业等单位,应在建设银行开户。对未设建设银行地方,人民银行可凭异地建设银行的委托开立代理基建存款户。

(四)军队单位:

1.军队团和相当团以上单位的后勤财务部门,开立特种存款户。

2.军队企业化工厂、军马场、军人服务社、农场、军办工厂、军队家属工厂等单位以及军队企业的上级财务主管部门的生产资金,开立特种企业存款户。

3.国家和地方拨给军队的代管经费,包括基建工程兵经费,军区和省军区的民兵装备购置、民兵事业费,国防科委系统的科研费、基建费、援外经费以及其他专项经费,开立特种其他存款户。

4.县人民武装部以及军队系统的伙食单位、幼儿园、分散连队、招待所等单位比照一般机关团体单位开立其他存款户。

(五)农村人民公社单位:

1.农村人民公社的行政经费,开立预算内存款和其他存款两个账户。公社自有的集体资金和知识青年上山下乡经费,可各开一个存款户。

2.生产大队、生产队和社、队办的企业,原则上应在当地信用社开户。如因特殊情况,经银行、信用社协商同意,也可改在银行开户,但不得同时再在信用社开户。

贷款户按银行、信用社贷款办法和当地有关分工规定办理。

3.经有关部门批准外出搞副业的专业队、组,不得在银行和信用社单独开户,其劳动收入,除按当地规定付给生活费外,应直接汇入本社队的账户。

(六)外地及临时性单位:

1.异地汇入的采购款,如需陆续使用,并符合有关规定的,可开立采购账户。

2.经驻在地县(市)有关部门批准设立的外地常驻机构可开立存款户。

3.临时性单位要求在银行开户的,应由其主管部门证明,经县(城市区)一级银行审查批准,可开立一个存款户。

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